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送股缴税吗？如何缴？

时间：2025-01-07 23:07:50

送股，即股东之间或股东向公司无偿转让股份，是一种常见的股权变更方式。送股是否需要缴税？如何缴？这一系列问题在实际操作中往往让股东们感到困惑。本文将从税收法律的角度，深度剖析送股缴税的相关事宜，帮助股东们更好地处理送股过程中的税收问题，确保合法合规。

送股缴税吗 如何缴

一、送股是否需要缴税？

送股是否需要缴税，主要取决于送股的性质。我国税法对送股行为有不同的税收规定，具体如下：

1. 个人股东向其他股东送股

个人股东向其他股东送股通常被视作无偿转让股权，需缴纳个人所得税。此税款由送股方承担。送股后，如接盘方后续将所得股份卖出，那么应按照卖出所得与送股时股权价值之间的差额计算个人所得税。

2. 企业股东向其他股东送股

依据我国《企业所得税法》，企业股东向其他股东送股，若送股方和接盘方不在同一纳税年度，则应视作股权转让，需缴纳企业所得税。若同在同一年度，一般可免于缴纳企业所得税。

3. 股东向公司送股

股东向公司送股一般不会被视为股权转让，通常不需要缴纳所得税。若送股方或接盘方为个人，且送股的公允价值超过其原始投资成本，则需缴纳个人所得税。

二、送股缴税如何缴？

送股缴税的过程通常由送股方负责，并根据税务机关的要求进行申报和缴税。具体步骤如下：

1. 确定送股价值

送股的价值应根据股份的实际市场价值进行评估。股份的公允价值通常通过公开市场上的股票价格或通过聘请专业评估机构评估来确定。

2. 计算应缴税款

送股方需要根据送股价值和税款征收标准计算应缴税款。例如，个人股东向其他股东送股时，需按送股价值的20%计算个人所得税。

3. 提交纳税申报表

送股方需在发生送股行为后，于法定时期内向相关税务局提交纳税申报表，并按要求附上送股价值的评估报告等证明材料。

4. 缴纳税款

送股方在收到税务机关的通知后，需在规定时间内将应缴税款汇入指定的账户。逾期未缴纳税款，税务机关将依法追缴，并加征滞纳金。

5. 完成送股手续

缴纳税款后，送股方需与受让方完成送股的后续手续，如办理股东名册变更、修改公司章程等。

三、减少送股缴税支出的策略

为了减少送股过程中产生的税收支出，股东们可考虑以下几种策略：

1. 选择送股时机

送股方可以考虑在税收政策或税率调整前，选择适合的送股时机，以享受更低的税率或减免政策。

2. 充分利用税收优惠政策

对于符合条件的送股行为，股东们可以综合利用税收优惠政策，如享受税收减免、抵扣等，从而减少送股缴税支出。

3. 合理设置股份结构

送股方可以在送股前合理设置股份结构，确保送股过程中的税收成本最小化。

4. 聘请专业咨询机构

送股方可以聘请专业的税务顾问或会计师事务所等咨询机构，为送股过程提供专业的税务筹划和建议，以减少送股过程中的税收支出。

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